Le passage de la franchise de TVA est une étape importante pour les micro-entreprises. Ce basculement amène son lot de changements, en particulier en matière de trésorerie et de gestion administrative. Avec les nouvelles règles pour 2025, c’est le moment idéal pour se préparer à cette évolution, surtout si la TVA pointe à l’horizon pour votre activité !

Qu’est-ce que la franchise en base de TVA ?

La franchise en base de TVA, c’est un régime fiscal qui permet aux auto-entrepreneurs de ne pas facturer ni déclarer la TVA, tant qu’ils respectent certains seuils de chiffre d’affaires. En clair : pas de collecte, pas de déduction et surtout, pas de déclaration de TVA à gérer. Simple et efficace, ce régime reste idéal pour les entreprises en démarrage.

Autres options : pour les entreprises au-delà de la franchise, il existe le régime du réel simplifié (deux acomptes annuels et une déclaration unique pour ajuster la TVA) et le régime du réel normal, avec des déclarations mensuelles ou trimestrielles.

Seuils actuels de la franchise de TVA (jusqu’en 2024)

Pour rester en franchise de TVA jusqu’à fin 2024, l’entreprise doit respecter deux seuils de chiffre d’affaires :

1. seuil normal : 36 800 € pour les prestations de services et 91 900 € pour les ventes. si vous dépassez ce seuil deux années consécutives, vous passerez à la TVA dès le 1er janvier suivant.

2. seuil majoré : 39 100 € pour les services et 101 000 € pour les ventes. si vous franchissez ce seuil, vous basculez immédiatement dans la TVA, sans attendre la fin de l’année.

Nouveaux seuils de franchise de TVA en 2025

Les seuils de franchise de TVA changent en janvier 2025, et cela pourrait bien concerner plus d’entreprises :

• pour les prestations de services : le seuil normal passe à 37 500 €, et le seuil majoré à 41 250 €.
• pour les ventes : le seuil normal est abaissé à 85 000 €, avec un seuil majoré de 93 500 €.

Vous l’aurez compris, les ventes voient leurs seuils réduits, ce qui signifie qu’un plus grand nombre d’entreprises pourrait devoir appliquer la TVA plus rapidement.

Nouvelles règles de passage à la TVA en 2025

À partir du 1er janvier 2025, les règles de basculement changent :

1. dépassement du seuil normal : dès que vous dépassez ce seuil, la TVA devient obligatoire au 1er janvier de l’année suivante. la période de tolérance est donc supprimée.

2. dépassement du seuil majoré : en cas de dépassement, la TVA s’applique dès le jour de dépassement, sans effet rétroactif au 1er du mois.

Comment bien se préparer à la transition vers la TVA ?

Le passage à la TVA peut sembler un peu technique, mais avec quelques bons réflexes, tout devient plus simple :

• suivi régulier du chiffre d’affaires : avoir un suivi à jour est essentiel pour savoir où vous en êtes par rapport aux seuils.
• gestion de la trésorerie : en basculant vers la TVA, la gestion de votre trésorerie change ; vous devrez collecter la TVA auprès de vos clients et la reverser aux services fiscaux.
• optimisation de la comptabilité : un système comptable bien adapté vous aidera à éviter les surprises et à anticiper le passage à la TVA.

Astuce de pro : certains choisissent volontairement d’appliquer la TVA, même sous les seuils, pour bénéficier de la déduction de TVA sur leurs achats. si cette option vous intéresse, discutons-en ensemble pour voir ce qui est le mieux adapté à votre activité.

Pour résumer

La franchise de TVA est un régime simple et avantageux pour débuter, mais 2025 pourrait forcer plus d’entrepreneurs à basculer vers la TVA. Avec une bonne préparation, le passage à la TVA peut se faire sans encombre et même vous offrir des avantages en matière de charges. Alors, si vous vous posez des questions ou que vous pensez franchir ce cap, je suis là pour vous aider à y voir clair. On peut faire le point ensemble et anticiper le passage à la TVA, pour que vous soyez prêt, serein, et bien accompagné dans ce nouveau chapitre entrepreneurial.

Myriam TISSOT – L’entreprise autrement.